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多选题

A公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算，按净利润的10%提取法定盈余公积。2X20年度的财务报告于2X21年1月10日编制完成，批准报出日为2X21年4月20日，2X20年度的企业所得税汇算清缴工作于2X21年5月31日完成。2X21年1月25日，A公司收到退货一批（已验收入库），该批退货系2X20年11月销售给甲公司的某产品，销售收入为250万元，增值税销项税额32.5万元。结转的产品销售成本200万元，此项销售收入已在销售当月确认，款项至2X20年12月31日尚未收到。2X20年年末A公司对应收甲企业账款按账面余额的5%计提坏账准备。关于上述事项，A公司下列会计处理中正确的有（　　）。

A
由于上述销售退回，A公司应调减报告年度应交所得税12.5万元
B
由于上述销售退回，A公司应调减报告年度递延所得税资产3.53万元
C
由于上述销售退回，A公司应调减报告年度未分配利润24.21万元
D
由于上述销售退回，A公司应调减报告年度资产负债表中资产总额40.63万元
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答案：

ABC

解析：

【喵呜刷题小喵解析】：对于A选项，由于销售退回，A公司应调减报告年度应交所得税的金额。根据题目信息，销售收入为250万元，销售成本为200万元，所以调减所得税的金额是（250-200）×25%=12.5万元，因此A选项正确。对于B选项，由于销售退回，A公司应调减报告年度递延所得税资产。根据题目信息，销售收入为250万元，增值税销项税额为32.5万元，所以应收账款的账面余额为282.5万元。调减递延所得税资产的金额是282.5×5%×25%=3.53万元，因此B选项正确。对于C选项，由于销售退回，A公司应调减报告年度未分配利润。根据题目信息，调减未分配利润的金额是（250-200-282.5×5%-12.5+3.53）×（1-10%）=24.21万元，因此C选项正确。对于D选项，由于销售退回，A公司应调减报告年度资产负债表中资产总额。根据题目信息，调减资产总额的金额是（282.5-282.5×5%）-200+3.53=71.91万元，与题目中给出的40.63万元不符，因此D选项错误。综上，本题应选ABC。
创作类型：
原创

本文链接：A公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法

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