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单选题

甲生产企业为增值税一般纳税人，2023年5月初库存巴氏杀菌乳5吨，平均单价为5万元/吨；当月购入巴氏杀菌乳100吨，购买单价为5.5万元/吨。当月对外销售调制乳40吨，主营业务成本共计300万元。甲企业采用成本法计算当月可抵扣的进项税额，农产品耗用率为60%。则当月允许抵扣的进项税额为（　　）万元。

A

44.10

B

31.65

C

20.71

D

14.86

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答案：

C

解析：

【喵呜刷题小喵解析】根据成本法计算，甲企业当月允许抵扣的进项税额需要通过以下步骤确定：首先，我们需要计算甲企业当月主营业务成本中耗用农产品的外购金额。这可以通过主营业务成本乘以农产品耗用率（60%）来得到。其次，我们需要根据公式“当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1+扣除率）”来计算允许抵扣的进项税额。在这个公式中，扣除率应与所销售货物的税率一致。在本题中，扣除率应为13%，因为甲企业销售的是调制乳，其税率为13%。因此，我们可以将数值代入公式得到：300×60%÷（1+13%）×13%=20.71（万元）。所以，甲企业当月允许抵扣的进项税额为20.71万元，对应选项C。
创作类型：
原创

本文链接：甲生产企业为增值税一般纳税人，2023年5月初库存巴氏杀菌乳5吨，平均单价为5万元/吨；当月购入巴氏

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