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单选题

某外国企业在我国境内未设立机构场所。2022年在我国境内发生下列业务:

(1)将拥有的境内某处房产自1月1日起出租给境内甲居民企业,租期2年,每月不含税租金10万元,合同约定甲企业按季度支付并在企业所得税年度纳税申报中作税前扣除,2022年甲企业实际支付租金90万元。

(2)将拥有的境内某处房产自1月1日起出租给境内乙居民企业,每年不含税租金240万元,租期2年,2022年乙企业实际支付租金480万元。

(3)3月将拥有的境内某处房产转让给境内丙居民企业,不含税转让价格3400万元,该房产原值2000万元,已按税法规定计提折旧600万元。

(4)5月销售一台设备给境内丁居民企业并提供安装和技术指导服务,合同约定不含税金额共800万元,款项2月已支付,未单独列明服务的收费金额,并无相同或相近业务的计价标准。当地主管税务机关按照税法规定的最低标准核定,该劳务的计税收入指定丁企业为扣缴义务人。

要求:根据上述资料,回答下列问题。

业务(2)乙企业2022年应代扣代缴的企业所得税是(  )万元。

A

24

B

48

C

33.6

D

36

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答案:

B

解析:

【喵呜刷题小喵解析】根据《企业所得税法》的规定,非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税,税率为20%。本题中,乙企业属于非居民企业,在我国境内未设立机构场所,应就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。乙企业2022年应代扣代缴的企业所得税=240×20%=48(万元)。因此,正确选项为B。
创作类型:
原创

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