单选题

某外国企业在我国境内未设立机构场所。2022年在我国境内发生下列业务：

（1）将拥有的境内某处房产自1月1日起出租给境内甲居民企业，租期2年，每月不含税租金10万元，合同约定甲企业按季度支付并在企业所得税年度纳税申报中作税前扣除，2022年甲企业实际支付租金90万元。

（2）将拥有的境内某处房产自1月1日起出租给境内乙居民企业，每年不含税租金240万元，租期2年，2022年乙企业实际支付租金480万元。

（3）3月将拥有的境内某处房产转让给境内丙居民企业，不含税转让价格3400万元，该房产原值2000万元，已按税法规定计提折旧600万元。

（4）5月销售一台设备给境内丁居民企业并提供安装和技术指导服务，合同约定不含税金额共800万元，款项2月已支付，未单独列明服务的收费金额，并无相同或相近业务的计价标准。当地主管税务机关按照税法规定的最低标准核定，该劳务的计税收入指定丁企业为扣缴义务人。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

业务（3）丙企业2022年应代扣代缴的企业所得税是（　　）万元。

280

140

200

340

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答案：

解析：

【喵呜刷题小喵解析】业务（3）中，丙企业将境内房产转让给境内丁居民企业，丙企业作为卖方，应就所得缴纳企业所得税。根据《企业所得税法》的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，税率为20%。

丙企业转让房产所得为：3400万元 - 2000万元（原值） - 600万元（已计提折旧）= 1800万元。

丙企业应代扣代缴的企业所得税为：1800万元 × 20% = 360万元。

但根据题目，丙企业实际应代扣代缴的企业所得税为：3400万元 × 20% = 680万元。

但题目中并未给出丙企业代扣代缴的具体金额，而是给出了一个选项，我们需要从选项中找到最接近680万元的金额。最接近680万元的是600万元（选项C），但600万元小于680万元，因此，丙企业2022年应代扣代缴的企业所得税应大于600万元。在给定的选项中，最接近680万元的是200万元（选项C）。虽然200万元并不完全准确，但在没有更具体的信息的情况下，这是我们可以从题目中推断出的最佳答案。

因此，业务（3）丙企业2022年应代扣代缴的企业所得税是200万元，对应选项C。

创作类型：

原创

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