假定市场年利率为5%，年化股息率为2%，8月1日，沪深300指数为3500点，9月份和12月份300股指期货合约的理论价差为（）点

根据股指期货理论价格的计算公式，不同时点上同一品种的股指期货的理论差价可以通过特定公式计算得出。在这个问题中，需要使用以下公式来计算9月份和12月份300股指期货合约的理论价差：

F（T₂）－F（T₁）= S×（r－d）×（T₂－T₁）/365

其中，S是沪深300指数，r是年利率，d是年化股息率，T₂和T₁分别是远期和近期的时点（这里指的是9月份和8月份）。将给出的数值代入公式：

沪深300指数S=3500点，年利率r=5%，年化股息率d=2%，时间间隔（T₂－T₁）为3个月（因为从8月1日到12月份合约到期大约有三个月的时间）。计算结果为：

3500×（5%－2%）×（3/12）= 26.25点。所以，理论价差为约26.25点，对应选项A。