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单选题
某生产型企业,出口增值税率征税率为17%,退税率为13%,其2012年2月份发生以下业务:采购货物增值税进项税额300万元,国内销售货物1000万元,增值税率17%,出口货物1000万元,退税率13%,月初留抵税20万元,问该公司2月份缴纳税款情况( )。
A
B
C
D
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答案:
解析:
根据题目给出的信息,计算该公司2月份的缴纳税款情况如下:
首先,计算当期允许抵扣的进项税额:
- 国内采购货物进项税为300万元。
- 出口货物当期不得免征、抵扣的税额为:1000万元 × (17% - 13%) = 40万元。
- 期初留抵的税额为20万元。
所以,当期允许抵扣的进项税额 = 300万元 + 20万元 - 40万元 = 280万元。
其次,计算当期销项税额:
当期销项税额 = 1000万元 × 17% = 170万元。
然后,计算当期应纳税额:
当期应纳税额 = 170万元 - 280万元 = -110万元(表示留抵税额)。
最后,计算当期出口免抵税额和退税额:
当期出口免抵税额 = 1000万元 × 13% = 130万元。
由于留抵税额110万元小于出口免抵税额130万元,故应退税110万元,免抵20万元。
综上,该公司2月份应退税额为110万元,因此答案为C。
创作类型:
原创
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