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多选题
某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用增值税率为13％。2020年5月发生下列业务。
(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款40万元、增值税5．2万元，材料已经验收入库，款项尚未支付。
(2)购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票，注明价款5万元、增值税0．65万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库。
(3)销售机床给甲公司，开出增值税专用发票，价款90万元，增值税11．7万元；同时收取包装物押金3．39万元。
(4)将产品投资入股20万元(成本价)，该企业没有同类产品售价，适用成本利润率10％。
(5)销售2010年1月购入的一台设备，取得全部销售收入2．26万元。
(6)该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费全部收入1．13万元。
某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床。2020年5月发生业务中，关于增值税销项税额的说法正确的有?
A
B
C
D
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答案：
解析：
本题考查增值税的计算。关于增值税销项税额的计算，需要分别针对每一项业务进行分析。
(1) 购进原材料的业务，属于增值税的进项税额，不计入销项税额。
(2) 购进低值易耗品的业务同样属于进项税额。
(3) 销售机床给甲公司的业务，产生的增值税11.7万元应计入销项税额，但包装物押金3.39万元在收取时不缴纳增值税，因此这部分不计入销项税额。
(4) 将产品投资入股的业务，由于没有同类产品售价，适用成本利润率10%，需要通过一定的计算确定销售额并计算增值税，这部分增值税应计入销项税额。
(5) 销售设备的业务，设备属于旧设备，销售时产生的增值税应计入销项税额。
(6) 维修部的维修费收入属于应税服务，产生的增值税应计入销项税额。
综上，增值税销项税额为11.7万元，因此选项B“117000”是正确的答案。
创作类型：
原创
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