刷题刷出新高度，偷偷领先！偷偷领先！偷偷领先！ 关注我们，悄悄成为最优秀的自己！
多选题
甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率为13％。2019年5月有关涉税资料如下：销售A产品给小规模纳税人，价税合计收取113000元，款项已收到。销售A产品给一般纳税人，取得不含税价款200000元，税款26000元。同时收取包装物押金10000元。从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000元，款项以银行存款支付。
根据以上资料，回答下列问题：
甲企业销售A产品给小规模纳税人，收到价税合计款项后的会计分录处理，下列哪些选项是正确的？
A
贷：主营业务收入113000
B
贷：主营业务收入100000
应交税费——应交增值税(销项税额)13000
C
贷：主营业务收入113592．23
应交税费——应交增值税(销项税额)3407．77
D
贷：其他应付款113000
使用微信搜索喵呜刷题，轻松应对考试！
答案：
解析：
甲企业销售A产品给小规模纳税人时，由于小规模纳税人不能开具增值税专用发票进行抵扣，因此收到的款项中包含了增值税。因此，会计分录应为借银行存款（表示收到的款项），贷方包括主营业务收入（表示销售货物的收入）和应交税费（表示应交的增值税销项税额）。根据题目中的信息，销售A产品的价税合计为113000元，其中增值税税率为13%，所以增值税销项税额为113000/（1+13%）×13%=13000元，主营业务收入为113000-13000=100000元。因此，正确的会计分录为借银行存款113000元，贷主营业务收入100000元，应交税费——应交增值税（销项税额）13000元。选项B正确。
创作类型：
原创
本文链接：甲企业销售A产品给小规模纳税人，收到价税合计款项后的会计分录处理，下列哪些选项是正确的？
版权声明：本站点所有文章除特别声明外，均采用 CC BY-NC-SA 4.0 许可协议。转载请注明文章出处。让学习像火箭一样快速，微信扫码，获取考试解析、体验刷题服务，开启你的学习加速器！
分享考题 
