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单选题

某冰箱生产企业为增值税一般纳税人,于2021年2月向某商场销售电冰箱100台,开具的增值税专用发票价款为230000元。因商场快速付款享受了含税价款2%的折扣,实际收到货款为254702元。此外,该企业本月购进原材料取得的增值税专用发票注明增值税税额为6534元且已经税务机关认证。计算该冰箱生产企业2月份应缴纳的增值税是多少?

A
19926.17
B
23366.00
C
25930.97
D
22768.00
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答案:

B

解析:

销售货物后发生的现金折扣,不能从增值税的计税销售额中减除。因此,该冰箱生产企业2月份的增值税计税销售额应为开具的增值税专用发票上注明的价款230000元。而本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计6534元,并已通过税务机关认证,可以作为进项税额抵扣。所以,该冰箱生产企业2月份应缴纳增值税 = 230000元 × 13% - 6534元 = 23366元。

创作类型:
原创

本文链接:某冰箱生产企业为增值税一般纳税人,于2021年2月向某商场销售电冰箱100台,开具的增值税专用发票价

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